Simulateur d’impôt sur le revenu et de TMI

Votre impôt, votre taux marginal et votre taux moyen, calculés avec le barème officiel. Décote et plafonnement du quotient familial compris.

Simulateur

Votre foyer

Situation familiale

Enfants à charge exclusive

Enfants en résidence alternée

Ils ouvrent droit à la moitié de la majoration de parts.

Vos revenus annuels

Salaire net imposable

Avant déduction forfaitaire de 10 %. Figure sur votre fiche de paie de décembre.

Salaire net imposable du conjoint

Autres revenus nets

Revenus fonciers nets, pensions, bénéfices professionnels — montants déjà nets d'abattement.

Charges déductibles du revenu global

Versements sur un plan d'épargne retraite, pensions alimentaires versées.

Votre impôt sur le revenu 3 597 € Tranche marginale 11 % — taux réellement supporté 5,3 %

Pour un revenu net imposable de 67 500 € réparti sur 3,00 part(s), l'impôt s'élève à 3 597 €. La tranche marginale est de 11 %, mais le taux réellement supporté n'est que de 5,3 % : seule la dernière fraction du revenu est taxée au taux le plus élevé.

Revenu net imposable: 67 500 €
Nombre de parts: 3,00
Revenu par part: 22 500 €
Impôt issu du barème: 3 597 €

Le détail tranche par tranche

Décomposition de l'impôt par tranche du barème, pour une part de quotient familial
Tranche de revenu par part	Taux	Fraction imposée	Impôt de la tranche
Jusqu'à 11 600 €	0 %	11 600 €	0 €
De 11 600 € à 29 579 €	11 %	10 900 €	1 199 €
De 29 579 € à 84 577 €	30 %	0 €	0 €
De 84 577 € à 181 917 €	41 %	0 €	0 €
Au-delà de 181 917 €	45 %	0 €	0 €

Ce calcul est effectué pour une part, puis multiplié par votre nombre de parts. C'est ce mécanisme qui explique que le taux réellement supporté soit nettement inférieur à la tranche marginale.

Ce que votre situation permet d'optimiser

Votre taux réel d'imposition est plus bas que vous ne le pensez Votre tranche marginale est de 11,0 %, mais votre taux moyen d'imposition n'est que de 5,3 %. La différence tient au barème progressif : seule la dernière fraction de vos revenus est taxée au taux le plus élevé. C'est le taux marginal qui compte pour décider d'un placement déductible, et le taux moyen qui mesure votre charge réelle.

Recevoir le rapport complet

Le rapport reprend votre situation, détaille le calcul étape par étape, chiffre vos leviers d'optimisation et précise les limites de la simulation. Il vous est adressé immédiatement, au format PDF, et reste utilisable face à votre banquier, votre notaire ou votre expert-comptable.

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Nom

Le rapport y sera envoyé dans la minute.

Téléphone (facultatif)

J'accepte de recevoir mon rapport personnalisé et que mes informations soient conservées pour cette finalité, pendant trois ans. J'accepte que Bruno Lagorce me recontacte au sujet de ma situation (facultatif — vous recevrez le rapport dans tous les cas).

Vos données ne sont ni cédées ni revendues. Vous pouvez demander leur consultation, leur rectification ou leur suppression à tout moment en écrivant à contact@avense.fr. Politique de confidentialité.

Taux marginal et taux réel : la confusion qui coûte le plus cher

« Je suis à 30 %, donc je paie 30 % d’impôt sur mes revenus. » C’est faux, et cette erreur conduit chaque année à des décisions de placement mal calibrées.

Le barème français est progressif : votre revenu est découpé en tranches, et chaque tranche est taxée à son propre taux. Seule la dernière fraction de vos revenus subit le taux le plus élevé.

Deux chiffres, deux usages :

Le taux marginal (TMI) est celui qui s’applique au prochain euro gagné — ou économisé. C’est le seul chiffre pertinent pour arbitrer un placement déductible, une prime, ou un revenu supplémentaire.
Le taux moyen mesure votre charge réelle : l’impôt total rapporté au revenu imposable. Il est toujours nettement inférieur au taux marginal.

Un couple avec deux enfants déclarant 110 000 € se situe effectivement dans la tranche à 30 %, mais son taux réellement supporté n’est que de 12,4 % : 12 294 € d’impôt pour 110 000 € de revenus. L’écart est considérable, et il change complètement la lecture d’une opération de défiscalisation.

L’erreur symétrique est tout aussi répandue : le même couple déclarant 75 000 € se croit souvent dans la tranche à 30 %, alors que son revenu par part n’est que de 22 500 € — sa tranche marginale est de 11 %, et son taux réel de 5,3 %. Vérifier avant d’agir évite des versements mal calibrés.

Comment votre impôt est calculé

1. Du salaire brut au revenu net imposable

Vos salaires nets imposables sont diminués de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, comprise entre 509 € et 14 555 € par membre du foyer pour les revenus 2025. Les autres revenus s’ajoutent, les charges déductibles — versements sur un plan d’épargne retraite, pensions alimentaires — se soustraient.

2. Le quotient familial

Le revenu net imposable est divisé par votre nombre de parts : une part pour une personne seule, deux pour un couple, une demi-part pour chacun des deux premiers enfants et une part entière à partir du troisième. Les enfants en résidence alternée ouvrent droit à la moitié de ces majorations.

3. Le barème s’applique par part

Barème de l’impôt sur le revenu applicable aux revenus 2025
Fraction du revenu par part	Taux
Jusqu’à 11 600 €	0 %
De 11 601 € à 29 579 €	11 %
De 29 580 € à 84 577 €	30 %
De 84 578 € à 181 917 €	41 %
Au-delà de 181 917 €	45 %

Source : Service-Public.fr — Barème de l’impôt sur le revenu, article 197 du code général des impôts. Valeurs contrôlées automatiquement chaque semaine.

Le résultat obtenu pour une part est ensuite multiplié par le nombre de parts.

4. Les correctifs

Trois mécanismes viennent ensuite ajuster le montant, et ce sont eux que les simulateurs approximatifs négligent.

Les trois correctifs qui changent tout

Le plafonnement du quotient familial

L’avantage procuré par les personnes à charge est limité à 1 807 € par demi-part supplémentaire pour les revenus 2025. Au-delà d’un certain niveau de revenus, vos enfants ne réduisent donc plus votre impôt à proportion : l’avantage est écrêté.

Un couple avec trois enfants déclarant 250 000 € bute directement sur ce plafond. Le simulateur affiche explicitement le surcoût correspondant. Le message est clair : à ce niveau, les leviers efficaces ne sont plus familiaux mais patrimoniaux.

Les parents isolés bénéficient d’un plafond spécifique, plus élevé, pour la part attachée au premier enfant : 4 262 €.

La décote

Pour les impôts modestes, une décote réduit le montant dû : la différence entre 897 € (personne seule) ou 1 483 € (couple) et 45,25 % de l’impôt brut. Elle s’applique tant que l’impôt brut ne dépasse pas 1 982 € ou 3 277 € respectivement.

Attention à un effet contre-intuitif : dans cette zone, chaque euro de revenu supplémentaire est taxé bien au-delà du taux affiché de votre tranche, puisque la décote diminue en même temps que l’impôt augmente. Le taux marginal réel peut y dépasser 20 % alors que la tranche affichée est à 11 %.

La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

Au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence pour une personne seule, ou 500 000 € pour un couple, s’ajoute une contribution de 3 %, portée à 4 % au-delà de 500 000 € et 1 000 000 € respectivement. Elle se calcule sur le revenu fiscal de référence, sans quotient familial : les enfants n’y changent rien.

Ce que ce simulateur fait mieux que la plupart

Il applique le plafonnement du quotient familial, y compris le plafond spécifique des parents isolés.
Il gère la résidence alternée et ses quarts de part.
Il applique la décote et le seuil de mise en recouvrement de 61 €.
Il calcule la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus.
Il affiche la décomposition tranche par tranche, seule façon de comprendre d’où vient le montant.

Les résultats ont été comparés à ceux d’OpenFisca, le moteur socio-fiscal de référence maintenu par l’administration, sur vingt situations dont les cas limites : zone de décote, seuil de recouvrement, plafonnement, parent isolé, garde alternée, très hauts revenus. L’écart constaté est nul.

Trois situations concrètes

À compléter avec la matière métier de Bruno Lagorce. Trois cas réels anonymisés : une situation où le client se croyait beaucoup plus imposé qu’il ne l’était, une situation où le plafonnement du quotient familial a surpris, et un cas de bascule de tranche mal anticipée. Prévoir 20 à 30 minutes de dictée ou de notes brutes.

Couple, deux enfants, 75 000 € de revenus

Trois parts de quotient familial, soit 22 500 € par part : la tranche marginale est de 11 %, et non de 30 % comme le supposent la plupart des foyers dans cette situation. L’impôt s’élève à 3 597 €, soit un taux réel de 5,3 %. Conséquence directe : un versement déductible y rapporte beaucoup moins qu’espéré, et d’autres enveloppes sont souvent préférables.

Couple, trois enfants, 250 000 € de revenus

Le plafonnement du quotient familial s’applique pleinement. L’avantage théorique lié aux enfants dépasse largement le plafond légal, et l’écart s’ajoute à l’impôt. C’est le moment où les leviers patrimoniaux deviennent plus efficaces que les leviers familiaux.

Personne seule, 30 000 € de revenus

Tranche marginale affichée à 11 %, mais la décote est encore active. Chaque euro supplémentaire est en réalité taxé à un taux nettement supérieur, ce qui rend la perception d’une prime moins avantageuse qu’il n’y paraît.

Et maintenant, que faire de ce chiffre ?

Connaître son taux marginal n’a d’intérêt que si l’on s’en sert. C’est lui qui détermine la rentabilité de tout dispositif déductible.

À 30 %, 1 000 € versés sur un plan d’épargne retraite réduisent l’impôt d’environ 300 €. À 41 %, de 410 €. À 11 %, de 110 seulement — et l’opération perd alors beaucoup de son intérêt, puisque les sommes restent bloquées jusqu’à la retraite et seront imposées à la sortie.

Notre simulateur PER effectue ce calcul précisément sur votre situation, en tenant compte de votre plafond réel et des éventuels franchissements de tranche.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre taux marginal et taux moyen d’imposition ?

Le taux marginal est celui qui s’applique à la dernière tranche de revenus atteinte : c’est le taux du prochain euro gagné. Le taux moyen est l’impôt total divisé par le revenu imposable : c’est votre charge réelle. Le barème étant progressif, le taux moyen est toujours nettement inférieur au taux marginal. Un couple dans la tranche à 30 % supporte fréquemment un taux moyen inférieur à 10 %. Le taux marginal sert à décider ; le taux moyen sert à mesurer.

Quel est le barème de l’impôt sur le revenu 2026 ?

Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le barème comporte cinq tranches par part de quotient familial : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % de 11 601 € à 29 579 €, 30 % de 29 580 € à 84 577 €, 41 % de 84 578 € à 181 917 €, et 45 % au-delà. Ces seuils ont été revalorisés de 0,9 % par la loi de finances pour 2026.

Comment se calcule le nombre de parts du quotient familial ?

Une part pour une personne seule, deux parts pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune. S’y ajoute une demi-part pour chacun des deux premiers enfants à charge, puis une part entière à partir du troisième. Les enfants en résidence alternée ouvrent droit à la moitié de ces majorations, soit un quart de part pour les deux premiers. Un parent isolé bénéficie d’une demi-part supplémentaire.

Pourquoi mes enfants ne réduisent-ils plus mon impôt ?

Parce que l’avantage lié au quotient familial est plafonné : il ne peut excéder 1 807 € par demi-part supplémentaire pour les revenus 2025. Au-delà d’un certain niveau de revenus, l’écart entre l’avantage théorique et ce plafond s’ajoute à votre impôt. Le simulateur affiche ce surcoût lorsqu’il s’applique. C’est généralement le signal qu’il faut passer à des leviers patrimoniaux : épargne retraite déductible, arbitrage des revenus, structuration de la détention.

À partir de quel revenu devient-on imposable ?

Il n’y a pas de seuil unique : cela dépend du nombre de parts, de la déduction pour frais professionnels et de la décote. Pour une personne seule sans enfant percevant uniquement des salaires, l’imposition effective commence aux alentours de 19 750 € de salaire net imposable pour les revenus 2025 : en dessous, la décote absorbe l’impôt, et un montant inférieur à 61 € n’est de toute façon pas mis en recouvrement. Le barème, lui, commence à 11 600 € par part — mais entre ces deux chiffres, on ne paie rien.

Une prime peut-elle me faire changer de tranche et me faire perdre de l’argent ?

Non. Changer de tranche ne fait jamais baisser le revenu disponible : seule la fraction dépassant le seuil est taxée au taux supérieur. Percevoir 1 000 € de plus qui franchissent le seuil de la tranche à 30 % laisse au minimum 700 €. La seule zone où l’effet est plus marqué est celle de la décote, où la réduction diminue à mesure que l’impôt augmente — mais le revenu disponible progresse là aussi.

Ce simulateur prend-il en compte les réductions et crédits d’impôt ?

Non, et c’est délibéré. Dons, emploi à domicile, garde d’enfants, investissements locatifs : ces dispositifs interviennent après le calcul du barème et dépendent de justificatifs que ce formulaire ne peut pas recueillir. Le simulateur calcule l’impôt issu du barème, corrigé du plafonnement, de la décote et de la contribution sur les hauts revenus. C’est cette base qui détermine votre taux marginal — le chiffre qui compte pour vos arbitrages patrimoniaux.

Aller plus loin

Ce simulateur donne votre taux marginal, c’est-à-dire le point de départ de toute réflexion fiscale. La suite dépend de votre situation d’ensemble : structure de vos revenus, patrimoine détenu, horizon, objectifs de transmission.

Si votre situation comporte plusieurs sources de revenus, une activité indépendante ou un patrimoine immobilier significatif, un échange direct sera plus utile qu’un calcul supplémentaire.

À consulter également : le simulateur PER, ainsi que nos articles sur le choix entre PEA et compte-titres et les placements pour la retraite.

Qui a conçu cet outil

Bruno Lagorce , conseiller en gestion de patrimoine indépendant à Toulouse et Albi.

ORIAS n° 17005343 — [Entrepreneur individuel - Délégation de carte T n° ADC 3402 2023 000 002 006 Délivrée par la CCI de l’Hérault Garantie financière et assurance RCP n°127 128 662]

Les paramètres de calcul de cet outil — barème de l'impôt, plafonds, abattements — proviennent des sources officielles et sont contrôlés automatiquement chaque semaine. Chaque valeur affichée est datée et sa source est indiquée. Les résultats du moteur sont comparés à ceux du moteur socio-fiscal public OpenFisca sur une série de situations de référence, y compris les cas limites où les simulateurs se trompent le plus souvent.

+33687855881 — contact@avense.fr

Autres outils utiles

Cette simulation est fournie à titre indicatif. Elle repose sur les seules informations que vous avez saisies et sur la réglementation en vigueur à la date indiquée. Elle ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé, ni une recommandation, ni une incitation à souscrire, et n'a aucune valeur contractuelle.