Simulateur PER : votre économie d’impôt réelle

Comment cette économie d’impôt est calculée

Un versement sur un plan d’épargne retraite se déduit de votre revenu imposable. Il ne s’agit ni d’une réduction ni d’un crédit d’impôt : le versement diminue la base sur laquelle le barème progressif s’applique. L’économie dépend donc entièrement de votre tranche marginale d’imposition.

Le calcul se fait en trois temps.

1. Votre impôt est calculé sans le versement

Vos revenus professionnels sont d’abord diminués de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels. Le résultat est divisé par votre nombre de parts, le barème progressif lui est appliqué, puis le montant obtenu est multiplié par le nombre de parts. Le plafonnement des effets du quotient familial, puis la décote, sont ensuite appliqués.

2. Le même calcul est refait avec le versement déduit

Le versement, retenu dans la limite de votre plafond, est soustrait du revenu imposable, et l’impôt est intégralement recalculé.

3. L’économie est la différence entre les deux

C’est le seul mode de calcul exact. Beaucoup de simulateurs se contentent de multiplier le versement par la tranche marginale : le résultat est faux dès que le versement fait franchir un seuil de tranche vers le bas, ce qui est fréquent. Ce simulateur affiche d’ailleurs le taux réel d’économie, généralement inférieur à la tranche marginale affichée : c’est le chiffre qui compte pour décider.

Le barème appliqué

Barème de l’impôt sur le revenu applicable aux revenus 2025, issu de l’article 197 du code général des impôts.

Source : Service-Public.fr — Barème de l’impôt sur le revenu. Valeurs contrôlées automatiquement chaque semaine.

Votre plafond de déduction

Le montant déductible n’est pas libre. Il obéit à deux régimes distincts, selon votre statut.

Si vous êtes salarié

Le plafond correspond à 10 % de vos revenus professionnels de l’année précédente, nets de frais professionnels, retenus dans la limite de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale. Un plancher garantit une déduction minimale égale à 10 % de ce plafond, même en l’absence de revenus.

Avec le plafond de la Sécurité sociale 2025, fixé à 47 100 €, la déduction est donc comprise entre 4 710 € et 37 680 € pour un versement effectué en 2026.

Si vous êtes travailleur non salarié

Le régime, prévu à l’article 154 bis du code général des impôts, est nettement plus favorable : 10 % du bénéfice imposable retenu dans la limite de huit plafonds, majorés de 15 % de la fraction de ce bénéfice comprise entre un et huit plafonds. Un dirigeant déclarant 100 000 € de bénéfice dispose ainsi d’un plafond de 17 791 €, contre 10 000 € s’il avait été salarié au même niveau de revenu.

C’est l’un des écarts les moins connus, et l’un des plus significatifs pour un chef d’entreprise. Il justifie souvent d’examiner l’articulation entre rémunération, dividendes et épargne retraite — un arbitrage que nous traitons dans notre accompagnement patrimonial.

Les reports, systématiquement oubliés

Un plafond non utilisé n’est pas perdu immédiatement : il se reporte sur les trois années suivantes. Beaucoup de contribuables disposent ainsi de plusieurs dizaines de milliers d’euros de capacité de déduction sans le savoir. Le montant exact figure sur votre avis d’imposition, à la rubrique « Plafond épargne retraite ».

C’est le premier chiffre à vérifier avant tout versement de fin d’année, en particulier si vos revenus ont fortement augmenté : la fraction la plus ancienne est définitivement perdue au terme de la troisième année.

Trois situations concrètes

Ce que ce simulateur ne vous dit pas

Un simulateur honnête indique ses limites. Quatre points doivent être examinés avant de verser.

L’imposition à la sortie

La déduction à l’entrée n’est pas un cadeau, c’est un report. À la sortie, le capital correspondant aux versements déduits est imposé au barème progressif, et les gains au prélèvement forfaitaire. L’opération n’est réellement gagnante que si votre tranche marginale à la retraite est inférieure à celle d’aujourd’hui — ce qui est fréquent, mais pas systématique, notamment pour les patrimoines générant des revenus fonciers ou mobiliers importants.

Le blocage des sommes

L’épargne est indisponible jusqu’à la retraite, hors cas de déblocage anticipé limitativement énumérés : acquisition de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage, cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire. C’est une contrainte réelle, à mettre en regard de votre épargne de précaution.

Les autres versements qui consomment le plafond

Les cotisations versées sur un PER d’entreprise obligatoire, un ancien contrat article 83 ou un plan d’épargne pour la retraite collectif viennent réduire le plafond disponible. Ce simulateur ne peut pas les connaître : votre avis d’imposition, lui, en tient compte.

La qualité du contrat lui-même

L’économie d’impôt ne dit rien du rendement. Deux PER offrant la même déduction peuvent produire des résultats très différents selon les frais de versement, les frais de gestion, la qualité des supports proposés et les modalités de sortie. Un avantage fiscal de 30 % absorbé par des frais d’entrée de 4 % et une gestion médiocre n’est pas une bonne opération. C’est précisément le sujet sur lequel un conseil indépendant apporte le plus de valeur.

Questions fréquentes

Aller plus loin

Cette simulation donne un ordre de grandeur fiable. Elle ne remplace pas l’examen de votre situation complète : articulation avec vos autres placements, horizon de sortie, régime matrimonial, revenus futurs, transmission. Si votre situation dépasse ce qu’un formulaire peut traiter — plusieurs sources de revenus, statut de dirigeant, patrimoine immobilier significatif —, un échange direct sera plus utile qu’un calcul supplémentaire.

À consulter également : les meilleurs placements pour la retraite et anticiper sa retraite.